월간 세무일정(18년 2월)

2월은 면세사업자의 사업장현황신고가 있는 달입니다.

면세사업을 영위하는 의사, 한의사, 연예인 등의 전문직 종사자 및 학원사업자, 농·축·수산물 도소매업자, 주택임대사업자 및 인적용역 사업자 등의 개인사업자의 경우에는 2월 10일까지 사업장현황신고와 합계 세금계산서 및 계산서 합계표를 제출하셔야 합니다. 또한 병원, 한의원, 동물병원, 학원, 연예인, 대부업, 주택임대업자는 수입금액 검토표도 추가로 제출해야 합니다.


사업장현황신고의 경우 수입금액을 확정시킬 뿐만 아니라 기본경비의 파악에 관한 자료가 되므로 면세사업자의 소득세 절세에 있어서 중요하다고 할 수 있습니다. 또한 과세신고시에는 수입금액의 0.5%의 가산세가 부과되므로 소득이 쉽게 노출되는 병원이나 약국 등의 경우 정확성까지 요구되며, 학원과 같은 현금영수증 발급의무업종의 경우 현금영수증관련 과태료(50%)와 함께 세무서 소명요구도 늘어나고 있으니 과거에 비해서 중요성이 커졌다고 할 수 있습니다.


만약 복식부기의무자에 해당하는데 매입 세금계산서와 매입·매출 계산서합계표를 제출하지 않으신다면 공급가액에 1%의 가산세가 발생합니다. 혹시 실수로 제출을 놓치셨더라도 1개월 이내에 제출하는 경우에는 가산세를 0.5%로 줄일 수 있으니 빠르게 대응 하셔야 유리하십니다. 그리고 사업장현황신고서를 제출하지 않거나 불성실하게 신고하는 사업자는 사업장현황에 대한 직접조사나 소득세 조사를 받게 될 수 있다는 점 강조드립니다.


2월은 짧은 기간에 설연휴까지 있지만 인건비신고와 사업장현황신고 및 연말정산검토까지 많은 업무들이 몰려있는 달입니다. 자료누락이 발생하지 않도록 미리미리 자료를 준비해 두셔서 5월에 있을 종합소득세 신고까지 충분히 대비할 수 있도록 하시기 바랍니다. 그럼 저는 3월 법인세 안내와 함께 다시 인사드리겠습니다.

[2018년도 2월 세무일정]

2월 12일

1. 부가가치세 면세사업자 사업장 현황신고 - 2017년 귀속

2. 인지세 납부(후납) - 2018년 1월 작성분

3. 원천세 신고 납부 - 2018년 1월분

4. ICL 원천공제 신고납부 - 2018년 1월분

5. 증권거래세 신고 납부(법 제3조 제1호 및 제2호 납세의무자) - 2018년 1월분

6. 2017년도 종합부동산세 정기고지분 및 정기신고분 분납기한 - 2017년도분


2월 26일

1. 개별소비세 과세유흥장소 신고납부 - 2018.1월분


2월 28일

1. 지급명세서(원천징수영수증, 근로·사업·퇴직 제외) 제출기한 - 2017년분

2. 일용근로소득 지급명세서 제출기한 - 2017년 4분기분

3. 3월말 결산법인 교육세(금융·보험) 제3차 중간예납 - 2017년 4분기분

4. 6월말 결산법인 교육세(금융·보험) 제2차 중간예납 - 2017년 4분기분

5. 6월말 결산법인 법인세 중간예납 - 2017년 하반기분

6. 증권거래세 신고 납부(법 제3조 제3호 납세의무자) - 2017년 4분기분

7. 개별소비세(석유류, 담배), 교통·에너지·환경세 신고 납부 - 2018.1월분

8. 12월말 결산법인 교육세(금융·보험) 신고 납부 - 2017년분

9. 양도소득세(예정), 상속세, 증여세 신고 납부 - ’17.12월 양도,'17.10~12월 양도(주식), '17.11월 증여, '17.8월 상속

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